社区

网店上税该不该 日本:遵守百万收益线(图)

  澳门49码今晚开码现场,日前,武汉市国税局开出国内首张个人网店税单――对淘宝女装网店“我的百分之一”征税430余万元。据称,在武汉的淘宝皇冠级以上网店都将被纳入该市税收征管范围。事实上,早在去年7月1日推行了《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》时,业界就一片哗然,纷纷猜测对网店实行实名制是对网店征税的“前奏”。尽管当时国家有关部门对网络交易的税费始终未予明确答复,但一年之后,狼真的来了。

  不过,舆论仍存诸多质疑:对于网店这一特殊商业主体,是应该像实体店那样以传统方式征税,还是应该“轻税薄赋”呵护其发展?如果征税又该如何克服执行上的困难?

  电子商务网购正在步入全盛期。网购也已经成为很多人日常生活的一部分。根据中国电子商务研究中心发布的报告显示,去年网上零售市场交易规模达5131亿元,较2009年翻了近一倍,约占全年社会商品零售总额的3%,预计今年将达到5%。其中,近4000亿元发生在淘宝。

  据中国电子商务研究中心数据监测显示,行业网站在地域分布方面,长三角地区占总数的35.35%、珠三角地区占28.82%、北京地区占9.62%,其余地区共占约26.21%。苏浙沪和广东地区中小企业产群密集分布,行业电子商务发展保持领先水平,此外山东以及内陆的四川、湖北、湖南、河南等地均有较快增长。

  有数据测算,仅武汉就有3万多家网店,直接就业人数超过10万人,其带动的相关产业如快递、摄影、设计、培训、软件、生产制造等,创造的间接就业机会超过40万个。

  据了解,目前淘宝网店分三种:一是没有进行工商登记的个人卖家,二是已注册公司的个人网店,三是实体店的网上商铺。对于第一种即“纯个人网店”,目前我国尚未出台征税的具体办法。而此次武汉国税局开出首张税单的对象就是实体店的网上商铺,且淘宝信用级别在3个皇冠以上。

  然而,快速发展的电子商务,尤其是C2C(个人对个人)模式,在相关法律以及税收政策方面并不明朗。与之前“放任”的态度相比,武汉国税局的突如其来的“一纸罚单”,让很多人清醒地意识到个人网店的命运以及生存现状,而之所以引起热议,也是因为人们并不明了其中的权利义务,而人们更担心这突然的行为会阻碍产业的发展。据悉,此次征税事件就导致部分武汉网店开始改变注册地址,悄然搬迁。

  商家无论是网络销售还是实体销售,只要是销售商品或提供了劳务,超过了税法规定的起征点,就需要缴税。”

  目前,我国尚未出台对网络商户征税的具体办法,所以对于征税对象和标准也存在着诸多争议。本次武汉国税局主要收取的是增值税和企业所得税。虽然是实体店,但其进行的网上交易是否该纳税仍存在争议。

  电子商务是实体经济不可或缺的补充,政府是否征税,并不需要看具体采用什么销售方式。商家无论是网络销售还是实体销售,只要是销售商品或提供了劳务,超过了税法规定的起征点,就需要缴税。目前有很多实体店在网上开了店,比如这次被征税的“我的百分之一”,它其实是武汉爪那服饰有限公司的销售渠道之一,该公司另有正常的实体销售渠道,这是必须要征税的。

  收税的依据不在网上网下,只要发生了交易行为,就应该纳税(二手货交易时交易价格若没原价高,就可不征税),须“一视同仁”。政府现在才开始对网店征税“动刀”,是因为以前像淘宝等此类的电子商务交易行为出现时间不久,交易行为还不太成熟,政府摸情况制定规章等需要一个过程,因此有一定的滞后性。

  确实需要对网店征税,但目前执行起来在技术上很有难度。电子商务的发展对于促进经济发展,吸引就业,服务社会,推动产业结构转型等方面发挥着不可替代的作用。

  从大背景上来看,目前在电子商务方面,美国是领头羊。所以很多国家都在效仿美国。我们国家也是。武汉的做法可以说是开了先河。从规范电子商务发展的角度来看,武汉市国税局对网店征税其实是合理的。不过从另一个方面来说,目前每个国家都在鼓励发展电子商务,从这点上说,武汉的做法又是很愚蠢的,因为这势必会打压当地的电子商务发展,部分网店将可能会“逃离”武汉。

  政府对网店征税在法制上应该“师出有名”,武汉国税局的征税行为从合法性上来看并不充分。虽然,从税法上来说,凡是在我国境内发生的任何交易都应该征税,对网点征税并不为过,但是相关部门必须进行充分论证,走一定的立法程序,经过授权才能实施。

  此外,税收带有一种交换性:对于纳税人来说,交税是买一种服务。从经济学税收的交换性来看,政府必须提供相应的公共服务。先不说现在对网上纳税仍存争议,就算已经确定要对网店征税,泰国办公第一高楼名目首桩开钻 --国际--国民网,政府也首先要确认自己能为网点提供怎样的公共服务,因为这是征税的前提。

  政府和网店就像猫鼠游戏一样,如果武汉征税,那么网店完全可以避开武汉,在别的地方注册经营,这样既不会影响网店生意也不会影响商品价格。”

  网店上税,开网店的卖家们算了算账发现,征税后自己原本就不多的利润就变得更少了,“淘宝控”们则担心,征税之后,网上买东西会不会涨价?“如果网店要上税,最后买单的还是消费者,卖家会通过提高商品价格让消费者来承担其所需上缴的税费。”

  某知名门户网站针对“你支持对网店征税吗”这一问题投票的投票结果显示,持“反对,缴税压力可能会转移到消费者头上”意见的网友占到了85%。

  网店上税受影响最大的还是当地的网店。对消费者来说,影响不大,首先,除了武汉以外,别的地方现在还没有征税,而且依我判断,目前武汉的这种模式暂时还不会在其他地方推开。其次,当地网店将成本转嫁到消费者身上的话就会失去原有的价格优势,不具备什么竞争力,网店就会慢慢没落。

  征税的法律依据不足,会导致政府失去诚信度;而网络销售也会受到打击。不过,政府和网店就像猫鼠游戏一样,如果武汉征税,那么网店完全可以避开武汉,在别的地方注册经营,这样既不会影响网店生意也不会影响商品价格。这种虚拟的特性也正是网店征税的难度所在。

  一旦对网店全面征税时,需要建立基础信息采集机制,并要根据网店这一新事物调整征税方式及征税节点,税务机关可以通过支付平台代扣代缴税费。”

  网点上税,说起来容易做起来难。据了解,网络商店交易,很多时候只通过网络留言、QQ联系,快递发货,大多数商品根本不开具发票或收据,一个月或一年的交易信息很难被管理机构掌握,根本无法确定其营业额及利润,主动纳税、提供发票单据的网店商家更是少之又少。因此,怎么收,由谁来收,收多少,这些都是问题。那么如果要征税,我们应该建立起哪些机制?除了税收之外,对于电子商务现存的一些问题我们又应该采取怎样的措施来管理?

  首先,进行相关的立法。相关税务部门要宣传和引导结合,因为收税不仅仅是收钱,要在充分宣传税收政策的基础上搞好收税工作,包括提供多少服务,征收多少税。

  为了避免重复征税,可以对有一定规模的网店制定一个类似于个人出租私房的那种综合征收率,其中包含增值税、所得税等。对于规模略小的网店可以采取每月征收定额税的方式进行纳税管理。那些规模更小的网店可以暂免征税。

  在征收方式上,物流是个突破口,征收机关可以通过调查物流配送情况来核实商家的真实销售额,以便做到应纳尽纳。

  一旦对网店全面征税时,需要建立基础信息采集机制,并要根据网店这一新事物调整征税方式及征税节点,税务机关可以通过支付平台代扣代缴税费。对那些靠刷信用冲钻冲冠的商家也不能心慈手软,“吹牛也要上税”,这样可以打击网络违法行为。

  如果要征税,需要细分市场收税。对处于创业期的中小商家采取鼓励扶持的税收政策,等他们把店铺规模培育大后,就让他们去注册法人代表,再按常规征收企业所得税等。

  对网店征税,迟收不如早收,不过要在税种、税基、税率等方面进行规定,不能跟实体店相同,要低于实体店。这样能刺激大家利用电子商务享受生活。总体来说,政府若要对网店全面推行征税,需要分阶段分层次制定税收政策,对小规模的网店要持鼓励扶持。要鼓励实名登记注册,对实名登记的网店,可以实行优惠政策。

  在电子商务市场中,C2C要少管,对那些是为了谋生及解决就业问题而开网店的个体,要在税收政策上给予优惠。B2C要多管,它们已经具备了一定规模,需要规范化管理,健康电子商务市场,促进电子商务市场的发展。

  电子商务是个朝阳产业,目前发展并不完善,除了税收问题外,还存在着信用体系不完善、虚拟市场监管不力等问题。需要在道德层次上建立信用社会化,企业消费者都守诚信,在法律层次上加大对不诚信的惩罚力度,增加其不诚信的成本。从某种程度上说,电子商务市场比传统实体多了技术的环节,能更好地把关商品质量。

  美国在1998年通过了《互联网免税法案》。该法案最简单、最基本的原则就是:虚拟商品(比如软件、音乐)不应该被征税,但一般商品都需按照实体经营标准纳税。该法案适用期3年,后来两次延期,直到现在还在沿用。不过美国高等法院作出判定,由于美国联邦政府和州政府都可以立法收税,所以凡是公司实体不在某个州的,消费者如果通过邮寄或网上订购发生买卖往来,则该州不得对这家公司征收消费税。

  在澳大利亚个人开网店,需要向网络平台缴纳登录费、交易服务费等。卖家在网店里每放一个新产品,就要交一笔费用,收费标准依产品的价格而定。成交后,还要交成交价格2%-5%的交易服务费。使用Paypal之类的第三方支付系统时,也需要交手续费。

  此外,小本经营的个人网店通常不需要报税,除非交易额超过1000澳元(1澳元约合5.92元人民币),但店主需缴纳个人所得税,交税额度视店主当年的总体收入而定。当然,如果店主这一年支出更大,还会享受政府退税。

  2002年8月,英国《电子商务法》正式生效,明确规定所有在线销售商品都需缴纳增值税,税率与实体经营一致,实行“无差别”征收,分为3等,标准税率(17.5%)、优惠税率(5%)和零税率(0%)。

  根据所售商品种类和销售地不同,实行不同税率标准。年销售额超过5.8万英镑,则必须到税务部门进行增值税登记。若未超过,则不作硬性要求。此外,网上商品价格必须标明是否含税和邮寄费。

  根据日本的《特商取引法》,网络经营的收入是需要交税的,而且确实有一些日本人在按照法律纳税。据统计,日本年收益低于100万日元(100日元约合人民币7.5元)的网店,大多没报税,而年收益高于100万日元的,店主却大都比较自觉地报税。日本法律有一条规定――若网店的经营是以自己家为单位的,那么家庭的很多开支就可以记入企业经营成本。在这种情况下,如果一年经营收入不足100万日元,是不足以应付家庭开支的,就可以不用缴税。来源中国经济网)